خيارات الأسهم الضريبية كاليفورنيا

الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
تخضع خيارات الحوافز وغير المؤهلة للضريبة بشكل مختلف.
هناك نوعان من خيارات الأسهم للموظفين، خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوس) وخيارات الأسهم الحوافز (إسو). يتم فرض ضريبة على كل منها بشكل مختلف تماما. وكلاهما مغطى أدناه.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم غير المؤهلة.
عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، يتم احتساب الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر المنحة (يسمى انتشار) كدخل دخل مكتسب، حتى لو كنت تمارس الخيارات الخاصة بك والاستمرار في الاحتفاظ بالمخزون.
يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)، وكذلك ضرائب الدخل العادية بمعدل الضريبة المعمول به.
أنت تدفع نوعين من الضرائب على الرواتب:
أواسدي أو الضمان الاجتماعي - وهو 6.2٪ على الأرباح تصل إلى قاعدة استحقاقات الضمان الاجتماعي الذي هو 118500 $ في 2018 هاي أو ميديكار - وهو 1.45٪ على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة.
إذا كان دخلك المكتسب للسنة يتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات من ضرائب المرتبات الخاصة بك على الربح من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة الخاص بك سيكون مجرد 1.45٪ تعزى إلى ميديكار.
إذا لم يكن دخلك المكتسب من العام حتى تاريخه قد تجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات أكثر من الوقت الذي تمارس فيه خيارات الأسهم غير المؤهلة، فإنك ستدفع ما مجموعه 7.65٪ من المبالغ المكتسبة حتى يصل دخلك المكتسب إلى قاعدة الاستحقاق من 1.45٪ الأرباح على قاعدة المنفعة.
يجب عليك عدم ممارسة خيارات الأسهم الموظف تستند بدقة على قرارات الضرائب.
ومع ذلك تذكر أنه إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة في السنة التي لا يوجد فيها دخل آخر مكتسب، فسوف تدفع المزيد من الضرائب على الرواتب مما ستدفعه إذا كنت تمارسها في عام حيث لديك مصادر أخرى للدخل المكتسب و تجاوز بالفعل قاعدة المنفعة.
وبالإضافة إلى ضرائب المرتبات، تخضع جميع الإيرادات من الفارق لضرائب الدخل العادية.
إذا كنت تحتفظ بالسهم بعد التمرين، وتحقق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق، يتم احتساب المكاسب اإلضافية كمكسب رأسمالي) أو كخسارة رأسمالية إذا انخفض السهم (. في دليل ضريبة فيرمارك للمستثمرين، يمكنك العثور على تفاصيل إضافية عن الضرائب التي تنطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم الحافزة.
وخلافا لخيارات الأسهم غير المؤهلة، فإن الربح من خيارات أسهم الحوافز لا يخضع لضرائب المرتبات. ومع ذلك، فإنه، بطبيعة الحال، يخضع للضريبة، وأنه هو عنصر تفضيل لحساب أمت (الحد الأدنى البديل الضرائب).
عند ممارسة خيار الأسهم الحافز هناك بعض الاحتمالات الضريبية المختلفة:
يمكنك ممارسة خيارات الأسهم حافز وبيع الأسهم خلال نفس السنة التقويمية. في هذه الحالة، تدفع ضريبة على الفرق بين سعر السوق في البيع وسعر المنحة في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
قد تكون القواعد الضريبية معقدة. يمكن للمخطط الضريبي المهني و / أو المخطط المالي الجيد أن يساعدك في تقدير الضرائب، ويوضح لك المبلغ الذي ستدفعه بعد دفع الضرائب، وتقديم إرشادات حول طرق وقت ممارسة خياراتك لدفع أقل ضريبة ممكنة .
ونحن سوف توجه لكم من خلال قرارات التقاعد الأكثر أهمية، من متى تبدأ في اتخاذ الضمان الاجتماعي إلى حيث لقضاء التقاعد أحلامك.

خيارات ضريبة الضرائب في كاليفورنيا
الحصول على فيا أب ستور قراءة هذه المشاركة في التطبيق لدينا!
كيف تعمل أمت / ضرائب الولاية لخيارات الأسهم في ولاية كاليفورنيا؟
أود أن أعرف كيفية حساب الضرائب تقريبا لخيارات الأسهم، للسيناريو وهمية التالية:
لنفترض أن ليتل سوزي انضمت إلى شركة خاصة نادرة في كاليفورنيا كموظف عادي، ويتم منح ليتل سوزي بعض خيارات الأسهم إسو. هذه الخيارات الأسهم ليست قابلة للممارسة إلى الأمام. لنفترض أنها تمنح 40،000 وحدة وأنها سترات 25٪ بعد السنة الأولى لها.
الآن، في الوقت الذي انضمت، سعر الإضراب هو 1 $. الشركة حقا جيدة، وكان جولة أخرى من التمويل من شأنها أن قيمة سعر السهم ليكون.
40 $ للسهم الواحد، ولكن سعر ممارسة لها لا يزال $ 1. لنفترض أنها السنة الأولى الجرف هو الشهر المقبل - وهذا يعني أن لديها خيار ممارسة 10،000 وحدة لمجموع 10،000 $ سعر التمرين. لنفترض أن هناك احتمال (كاف) أنها قد إنهاء أو الحصول على النار في أي وقت، وبالتالي، يريد ممارسة أكبر قدر ممكن حتى لا تترك مع $ 0. ومع ذلك، لديها إيمان قوي بأن الشركة سوف تفعل بشكل جيد والاكتتاب العام بعض الوقت في المستقبل.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟ وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، أين يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟ هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة الخاصة بك على SecondMarket؟)
هل من المرجح أن يتم تدقيقها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
سيناريو وهمية جانبا، وسوف لا تزال تسعى الخدمات المهنية لتقديم الضرائب بلدي العام المقبل (أنا التخمين كبا يمكن أن تفعل هذا؟) ولكن أردت فقط أن نفهم الصيغ ل أمت.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟
نعم فعلا. حسنا، ليس بالضبط 400،000. دفعت $ 1 للسهم الواحد، لذلك 390،000.
وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
يتم تضمين جميع دخلها في حساب أمت، ناقص مبلغ الإعفاء أمت. ثم يتم إضافة الفرق بين الضريبة المحسوبة العادية و أمت المحسوبة إلى الضريبة العادية. ويلاحظ أن بعض الخصومات المسموح بها للحساب العادي غير مسموح بها لحساب أمت.
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
كاليفورنيا لديها قواعد أمت الخاصة بها، وفي ولاية كاليفورنيا أي ممارسة خيار الأسهم تخضع أمت، إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام. وهنا لطيفة وسهلة الفهم الكتابة على هذه المسألة من فتب.
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
تستحق الضريبة عند استلام الدخل (أي عند ممارسة الخيارات). ومع ذلك، فإن معظم الناس لا تدفع في الواقع الضريبة ثم، ولكن بدلا من ذلك اكتشاف المسؤولية الضريبية الضخمة عندما تستعد لتقديم عودتهم الضريبية في 15 أبريل. لتجنب ذلك، أود أن أقترح محاولة تقدير الضريبة وضبط الاستقطاع الخاص بك باستخدام نموذج W4 بحيث بحلول نهاية العام لديك ما يكفي من حجب.
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، أين يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
وستكون هذه خسارة رأسمالية، ولا يمكن خصم سوى 3 آلاف دولار سنويا من خسارة رأس المال من الدخل العام. لذلك سوف تستمر في تعويض الأرباح الرأسمالية الأخرى أو يتم خصمها 3K $ في السنة حتى يتم مسح جميع.
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
لقد طلبت وأجابت. نعم، تقديم 83 (ب) الانتخابات هو الطريق للذهاب لتجنب هذا الوضع. وينبغي أن يتم ذلك في غضون 30 يوما من المنحة، ويقدم إلى مصلحة الضرائب، ونسخة مرفقة بالإقرار الضريبي لسنة المنح. ومع ذلك، إذا كنت تفكر في ممارسة الرياضة - فمن المرجح أن تبحر هذه السفينة منذ فترة طويلة.
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟
لا تمارس الخيارات؟
هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة الخاصة بك على سيكوندماركيت؟) هل من المرجح أن تحصل على تدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
يمكنك أن تأخذ قرض المضمونة من قبل الأسهم التي تملكها، ليس هناك شيء غير قانوني في ذلك. إذا قمت بنقل أسهمك - مصلحة الضرائب فقط تهتم الضرائب التي تدفع، ولكن قد يكون غير قانوني اعتمادا على شروط وشروط المنحة. ستحتاج إلى التحدث إلى محام عن وضعك.
أقترح التحدث إلى مستشار ضريبي مرخص (إي / كبا مرخصة في دولتكم) حول التفاصيل المتعلقة بوضعك.

الاختلافات بين خيارات الأسهم الحوافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المستقرة (نسو)
1 سبتمبر 2018.
وفيما يلي موجز لبعض الاختلافات الرئيسية بين نوعين مختلفين من خيارات الأسهم التعويضية: خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير النظامية (نسو). ويهدف هذا المخطط إلى أن يكون نقطة انطلاق، ولكنه لا يتناول جميع الجوانب الضريبية لخيارات الأسهم أو جميع الفروق بين معايير إسو و نسو. يستند هذا المخطط إلى المعاملة الضريبية الاتحادية في الولايات المتحدة ولا يعالج أية اختلافات بموجب قانون الضرائب المحلي أو الأجنبي أو المحلي.
لا يجوز منح إسو للموظفين إلا؛ ويمكن منح المكاتب الإحصائية الوطنية للموظفين والاستشاريين والمستشارين. يجب أن يكون سعر ممارسة أيزو أو مكتب الإحصاء الوطني 100٪ على الأقل من القيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في تاريخ منح الخيار. بالنسبة إلى الأيزو الممنوحة لشخص يمتلك أكثر من 10٪ من الشركة، يجب أن يكون سعر التمرين على الأقل 110٪ من القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ المنحة، ولا يجوز أن تتجاوز مدة الخيار 5 سنوات. وبصفة عامة، لا تخضع أي من المعايير الدولية للتوحيد القياسي أو المكاتب الإحصائية الوطنية للضريبة في وقت المنح. لا تنطبق ضريبة الدخل العادية عند ممارسة أيزو، ولكن قد تطبق ضريبة بديلة بديلة (أمت)، خاصة بالنسبة للمديرين التنفيذيين. عند بيع أسهم إسو، تقوم الضريبة على الفرق بين سعر البيع وسعر التمرين الأصلي. وفي حالة استيفاء فترات الحيازة المذكورة أدناه، فإن كامل الكسب مؤهل للحصول على معاملة طويلة الأجل لكسب رأس المال. تطبق ضريبة الدخل العادية عند ممارسة مكتب اإلحصاء الوطني بناء على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة لألسهم وقت ممارسة التمارين. ثم يؤدي التعويض الخاضع للضريبة عند ممارسة التمارين إلى زيادة األساس الضريبي في األسهم. عند بيع أسهم مكتب اإلحصاء الوطني، تستند الضريبة إلى الفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة الرياضة، وقد يكون مبلغ هذا الفرق مؤهلا للحصول على عالج مكاسب رأس المال) اعتمادا على المدة التي يتم فيها االحتفاظ بالأسهم . أول 100000 $ في سعر الممارسة الإجمالية للخيارات الاستحقاق خلال أي سنة تقويمية مؤهلة للحصول على العلاج إسو. وتعامل الخيارات التي تزيد عن هذا المبلغ كمكاتب إحصائية وطنية من تاريخ المنح. وكمثال على ذلك، بالنسبة للخيارات التي تبلغ قيمتها 0.10 دولار للسهم الواحد، فإن هذا يعني أن ما يصل إلى 1،000،000 سهم يمكن أن يتم استحقاقها في السنة التقويمية وأن تعامل على أنها إسو. وستعتبر أي أسهم إضافية تمنح في تلك السنة التقويمية، حتى لو كانت قد صنفت أصلا كمقاييس إسو، مكاتب إحصائية وطنية من تاريخ المنح. لاحظ أنه في السنة التقويمية من الذكرى السنوية الأولى للموظف بموجب جدول زمني نموذجي للاستحقاق لمدة 4 سنوات، فإن الاستحقاق يشمل أول 25٪ من أسهم الخيار بالإضافة إلى الاستحقاق الشهري بين تاريخ الذكرى السنوية ونهاية السنة (حتى 22.9 إضافية ٪ من أسهم الخيار). ويجب تتبع إسو التي تتجاوز الحد 100،000 دولار في أي سنة تقويمية مع مكونات منفصلة إسو و نسو (وأحيانا تصدر في اتفاقات خيارات الأسهم منفصلة، ​​واحدة تعين إسو والآخر كمكتب وطني للإحصاءات). وللحفاظ على معاملة إسو، يجب أن تعقد أسهم إسو لمدة 12 شهرا على الأقل بعد ممارسة الخيار (وعلى الأقل 24 شهرا من تاريخ منح الخيار). إذا تم بيع الأسهم قبل الانتهاء من أي من فترات الاحتفاظ هذه، فإن إسو "غير مؤهلة" ويصبح مكتب الإحصاءات الوطني في معظم الأغراض. وعند هذه النقطة، يطلب من الشركة عموما أن تعالج الخيار كمكتب إحصاءات وطني لأغراض المحاسبة والحجب. وباستثناء حالات إنهاء الخدمة، غالبا ما ينتظر الموظفون ممارسة الرياضة (ودفع ثمن الشراء) إلى أن يكون هناك سوق للأسهم (مثل الاكتتاب العام الأولي أو فيما يتعلق بعملية الدمج) ومن ثم البيع أسهم بعد فترة وجيزة من ممارسة مما أدى إلى عدم الأهلية. وهناك عدد كبير من إسو غير مؤهلة في نهاية المطاف لهذا السبب. يجوز للشركة عموما أن تحصل على خصم ضريبي للتعويض الذي يتم دفعه عند ممارسة مكتب الإحصاء الوطني. بعض الشركات تفضل منح مكاتب الإحصاء الوطنية لهذا السبب. وقد يفضل املوظفون إيسوس بسبب القدرة على تأجيل ضريبة الدخل العادية حتى بيع األسهم واحتمال انخفاض معدل الضريبة على مكون الربح بني املنحة واملمارسة) في حال استيفاء فترات االحتفاظ (. لاحظ أن الضريبة الدنيا البديلة، إن وجدت، لا تؤجل لممارسة أيزو. يجب على الشركة التشاور مع المحاسبين الخارجيين فيما يتعلق بمختلف الاختلافات الضريبية والمحاسبية والحجب والبيان المالي بين المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، والمؤهلات غير المؤهلة (إسو)، والمكاتب الإحصائية الوطنية (نسو). يجب على المستلمين الخيار الفردي دائما التشاور مع المستشارين الضرائب الشخصية بسبب الاختلافات في حالات الضرائب الفردية. لبعض من أفضل الإرشادات بشأن العلاج الضريبي والجوانب الرئيسية الأخرى من خيارات الأسهم، وأنا أوصي كتاب الخيارات الأسهم من قبل أليسا J. بيكر التي نشرتها المركز الوطني لملكية الموظفين.
مساعدة رجال الأعمال والشركات الناشئة والشركات المنشأة منذ عام 1993.
»تأسيس شركة» تشكيل مؤسسة أو شركة ذات مسؤولية محدودة »هيكلة علاقات المؤسس» توظيف مطور أو مستشار »منح خيارات الأسهم» رفع رأس المال لعملك التفاوض على عقد الإفصاح عن المعلومات إلى شريك محتمل إدارة متطلبات وإجراءات الشركات »شراء الأعمال التجارية» بيع عمل.
مكتب سان فرانسيسكو.
201 سبير ستريت، سويت 1100.
سان فرانسيسكو، كاليفورنيا 94105.
مكتب بيركلي.
2001 أديسون ستريت، سويت 300.
بيركلي، كاليفورنيا 94704.
الحصول على ذكية مع رسالة موضوع وورد من ديثيمس.
ويهدف محتوى هذا الموقع لأغراض إعلامية عامة فقط ولا يشكل نصيحة قانونية محددة. وصولك إلى هذا الموقع، واستخدام نموذج الاتصال على هذا الموقع، وإرسال البريد الإلكتروني إلى عنوان على هذا الموقع، والهاتف أو الفاكس التحقيق لا يخلق علاقة بين المحامي والعميل بيننا. وليس المقصود من هذا الموقع أن يكون التماس ولكن يمكن اعتبار الاتصال أو الإعلان في بعض الولايات القضائية. لا تشكل المراجعات والشهادات والتأييدات على هذا الموقع ضمانا أو ضمانا أو تنبؤا بنتائج مسألتك القانونية.
حقوق الطبع والنشر © 2007 - 2018 ديفيد P. هورن. كل الحقوق محفوظة. جميع العلامات التجارية هي ملك لأصحابها.

اسأل مستشارا.
إجابات المستشار.
كريغ سمالي.
لا أعرف عن قانون الضرائب في كاليفورنيا. ومع ذلك، بموجب قانون الإيرادات الداخلية، فإنك ستدين بالفرق بين سعر الإضراب والسعر المنفذ كضريبة بديلة بديلة. ومن الممكن الإبلاغ عنه في السنة التي تمارس فيها الخيارات.
كريغ W. سمالي، E. A.
اعترف بممارسة قبل دائرة الإيرادات الداخلية.
مستشار الاتصال.
جوزيف ألفونسو.
إذا كنت تمارس الخيارات و لا تبيع الأسهم قبل نهاية العام نفسه، ثم نعم، سوف مدينون أمت الضرائب على & كوت؛ صفقة الصفقة & كوت ؛، وهذا هو الفرق بين القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة وممارسة السعر. وسوف تكون هذه الضريبة المستحقة بسبب سنة من التمارين الرياضية.
سوف ثم مدينون ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي تقدير إضافي. إذا كنت تملك األسهم املمتدة أطول من سنة قبل بيعها، فإن أي مكاسب ستخضع للضريبة على املدى الطويل.
إذا كنت من ناحية أخرى كنت تبيع أسهم لحم البقر.
عند ممارسة الخيارات سوف تبلغ كدخل الفرق بين سعر الإضراب وسعر ممارسة كما أمت. ولكن عند بيع الأسهم، وسوف تعترف بأنها مكاسب كاب. كاليفورنيا أمت مشابه ل فيدس. ولكن تحتاج إلى التحقق مع المحاسب الخاص بك.
هنا هو موقع على شبكة الإنترنت التي يمكن أن تساعدك.
نأمل هذه المساعدة.
أسئلة ذات صلة.
نردواليت & # x27؛ s المشورة مصممة، المحتوى والأدوات ضمان لك & # x27؛ الحصول على المزيد من المال الخاص.
تنويه: نيردواليت تسعى جاهدة للحفاظ على معلومات دقيقة ومحدثة. قد تختلف هذه المعلومات عما تشاهده عند زيارة مؤسسة مالية أو مزود خدمة أو موقع منتج معين. يتم عرض جميع المنتجات المالية، منتجات وخدمات التسوق دون ضمان. عند تقييم العروض، يرجى مراجعة شروط وأحكام المؤسسة المالية. العروض المؤهلة مسبقا غير ملزمة. إذا وجدت تناقضات مع درجة الائتمان الخاصة بك أو معلومات من تقرير الائتمان الخاص بك، يرجى الاتصال TransUnion® مباشرة.
إعلان المعلن: فكيف يمكننا كسب المال؟ نحن نتلقى تعويضات من شركائنا عندما يطبق شخص ما أو يحصل على الموافقة على منتج مالي من خلال موقعنا. ولكن، تستند نتائج أدواتنا (مثل أداة مقارنة بطاقة الائتمان) والاستعراضات التحريرية إلى التقييمات الكمية والنوعية لميزات المنتج - لا شيء آخر. قد يؤثر التعويض على المنتجات التي نراجعها ونكتب عنها، والترتيب الذي تظهر به الفئات في مقالات "أفضل"، وما إذا كانت المنتجات تظهر على موقعنا أو مكان تواجدها. في حين أننا نحاول أن نعرض العديد من عروض المنتجات على موقعنا كما يمكننا الحفاظ على (1200+ بطاقات الائتمان والمنتجات المالية!)، ونحن ندرك أن موقعنا لا يضم كل شركة أو منتج مالي المتاحة في السوق.

غير المقيمين والمقيمين في جزء من السنة.
أساسيات.
تحديد وضع إقامتك: سكان، غير مقيمين، ومقيمين على مدار السنة كيف تضطر ولاية كاليفورنيا المقيمين المقيمين وغير المقيمين والمقيمين على مدار السنة هل أحتاج إلى تقديم ملف؟ ما النموذج الذي يمكنني استخدامه؟ - غير المقيمين والمقيمين على مدار السنة في ولاية كاليفورنيا سوف تحتاج إلى تقديم إما 540NR (قصيرة) أو 540NR (طويلة) إذا كان لديهم شرط الإيداع مع ولاية كاليفورنيا.
مصدر دخل كاليفورنيا.
مسائل متنوعة.
تحديد وضع اإلقامة الخاص بك: المقيمون، غير المقيمين، والمقيمون في جزء من السنة.
للحصول على معلومات مفصلة حول تحديد حالة اإلقامة أو قضايا دخل مصدر ولاية كاليفورنيا، يرجى الرجوع إلى صفحة منشوراتنا.
المقيم في كاليفورنيا هو أي فرد يلبي أيا مما يلي:
موجود في كاليفورنيا لأغراض أخرى غير مؤقتة أو مؤقتة. مقيمة في كاليفورنيا، ولكن تقع خارج ولاية كاليفورنيا لغرض مؤقت أو مؤقت. يتم تعريف مكان الإقامة لأغراض الضريبة كمكان تنشئ فيه بنفسك طوعا وعائلتك، وليس فقط لغرض خاص أو محدود، ولكن مع وجود نية حالية لجعله منزلك الحقيقي الحقيقي والثابت والدائم والمؤسسة الرئيسية. هو المكان حيث، كلما كنت غائبا، كنت تنوي العودة. للحصول على تعريف كامل، راجع & كوت؛ معنى دوميسيل & كوت؛ في المنشور 1031 - المبادئ التوجيهية لتحديد الوضع المقيم.
غير المقيم هو أي فرد ليس من سكان كاليفورنيا.
المقيم المقيم على مدار العام هو أي فرد مقيم في كاليفورنيا لجزء من السنة ومقيم غير مقيم في جزء من السنة.
كيف ضرائب كاليفورنيا المقيمين وغير المقيمين، والمقيمين على مدار العام.
سكان كاليفورنيا - ضرائب على جميع الدخل، بما في ذلك الدخل من مصادر خارج ولاية كاليفورنيا. غير المقيمين في كاليفورنيا - ضرائب فقط على الدخل من مصادر ولاية كاليفورنيا. ساكنو ولاية كاليفورنيا على مدار العام - يخضعون للضريبة على جميع الدخل الذي يحصلون عليه أثناء إقامتهم وعلى دخل من مصادر ولاية كاليفورنيا في الوقت الذي يكون فيه غير مقيم.
تعويضات.
أما الأجور والرواتب فتكون مصدرا يتم فيه تقديم الخدمات. ولا يتأثر مصدر هذا الدخل بأي مما يلي:
موقع صاحب العمل حيث يتم إصدار الدفع موقعك عندما تتلقى الدفع.
السكان - يشمل جميع الأجور والمرتبات التي يحصل عليها المقيم، بغض النظر عن مكان تقديم الخدمات.
غير المقيمين - تضمين الدخل للخدمات التي يتم تنفيذها في ولاية كاليفورنيا.
الإيرادات التجارية.
يتضمن دخل غير مقيم من مصادر كاليفورنيا الدخل من نشاط تجاري أو تجارة أو مهنة في كاليفورنيا. إذا كان النشاط التجاري أو التجارة أو المهنة غير المقيمين داخل كاليفورنيا وخارجها والجزء خارج كاليفورنيا منفصل ومميز عن الجزء داخل كاليفورنيا، فإن الدخل من الجزء الذي يتم إجراؤه داخل كاليفورنيا هو دخل مصدر ولاية كاليفورنيا فقط.
بيع الأسهم والسندات.
الربح أو الخسارة من بيع الأسهم أو السندات لديها مصدر حيث كنت مقيما في وقت البيع. إذا كان شراء وشراء الأسهم والسندات هو التجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك، انظر دخل الأعمال.
بيع العقارات.
إن الربح أو الخسارة الناتجة عن بيع العقارات لها مصدر يقع فيه العقار. إذا كنت تبيع العقارات في ولاية كاليفورنيا وتخرج من الولاية، فإن الربح خاضع للضريبة من قبل ولاية كاليفورنيا. الربح خاضع للضريبة من قبل ولاية كاليفورنيا حتى إذا تم بيع العقار عندما كنت غير مقيم.
الشراكات، الشركات S، وبعض الثقة.
ويحسب دخل الشريك الذي يقيم في جزء من السنة خلال أي جزء من بلده أو السنة الشريكة للاشتراك في حسابه دخله في فترتين مختلفتين:
فترة كمقيم كاليفورنيا - ضريبة الضرائب كاليفورنيا والخصومات التي تحققت من جميع المصادر. فترة ولاية كاليفورنيا غير المقيمين - كاليفورنيا فقط الضرائب الدخل الإجمالي والاقتطاعات تتحقق من مصادر داخل هذه الدولة.
وهذا ينطبق أيضا على المساهمين في شركة S، وشركاء شركة ذات مسؤولية محدودة مصنفة كشراكة، والمستفيدين من الثقة.
البيع بالتقسيط.
ضرائب ولاية كاليفورنيا المكاسب التي يحصل عليها غير المقيمين من بيع الممتلكات الملموسة على أساس المصدر. يتم الحصول على الممتلكات العقارية والضرائب على أساس المكان الذي يقع فيه العقار. ضرائب كاليفورنيا على جميع الدخل بغض النظر عن المصدر. يتم أيضا بيع مبيعات بالتقسيط من الممتلكات غير الملموسة إلى كاليفورنيا إذا كان البيع حدث في حين مقيم كاليفورنيا.
ممتلكات عامة.
الملكية المجتمعية هي كل الممتلكات التي ليست منفصلة الممتلكات التي تم الحصول عليها من قبل الزوج / شريك محلي مسجل (رديب) أو زوجة / رديب أو كليهما بينما كان مقرها في دولة الملكية المجتمعية. ويمتلك كل زوج / رديب نصف مجموع الممتلكات المجتمعية.
إذا لم يتم تحديد الملكية على أنها ملكية منفصلة على وجه التحديد، تعتبر ملكية المجتمع. فيما يلي دول الملكية المجتمعية والأقاليم التابعة للولايات المتحدة:
أريزونا كاليفورنيا غوام (الولايات المتحدة) ايداهو لويزيانا نيفادا نيو مكسيكو جزر ماريانا الشمالية (الولايات المتحدة) بورتوريكو (الولايات المتحدة) تكساس واشنطن ويسكونسن.
الدخل المتأتي من ممتلكات المجتمع هو دخل المجتمع. ويشمل دخل المجتمع أيضا التعويض عن الخدمات إذا كان الزوج / ربب الذي يحصل على التعويض مقيما في دولة ملكية مجتمعية.
تقسيم دخل المجتمع بالتساوي بينك وبين زوجك / رديب عند إيداع عوائد منفصلة.
ارجع إلى الرسم البياني في الصفحة 12 من المنشور 1031 في "المبادئ التوجيهية لتحديد الوضع المقيم كدليل لتقسيم دخل المجتمع مع زوجك / رديب استنادا إلى مكان السكن إذا كنت متزوجا / رديب وملف النموذج الطويل 540NR.
خيارات الأسهم غير المستقرة (نوسوس)
خيار الأسهم للموظفين هو الحق أو الامتياز الممنوح من قبل شركة لشراء أسهم الشركة بسعر محدد خلال فترة محددة. ويشار إلى خطط خيار الأسهم التي تلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية (إيرك) الأقسام 421-424 كخيارات الأسهم القانونية؛ تلك التي لا يشار إليها كخيارات الأسهم غير النظامية. يحكم قسم إيرك 83 خيارات الأسهم غير النظامية.
تتكون خيارات الأسهم النظامية من خيارات الأسهم الحافزة وخطط شراء أسهم الموظفين. خيارات الأسهم نونستاتوتوري هي كل الخيارات الأخرى.
وبوجه عام، فإنك تعترف بدخل األجر الخاضع للضريبة عند ممارسة خيار األسهم غير النظامية. الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الممارسة وسعر الخيار هو دخل الأجر الخاضع للضريبة.
إذا کنت تمارس خیارات أسھمك غیر القیاسیة في حین أن کالیفورنیا، فإن کالیفورنیا تفرض ضرائب علی الفرق بین القیمة السوقیة العادلة للأسھم في تاریخ التمرین وسعر الخیار لأنك مقیم في ھذه الحالة عندما یتم الاعتراف بالدخل.
إذا کنت تمارس خیارات أسھمك غیر القیاسیة في حین أن غیر المقیم، فإن صفة دخل خیار الأسھم المعترف بھا ھي تعویض عن الخدمات المقدمة. تفرض ولاية كاليفورنيا ضرائب على دخل األجور الذي تتلقاه إلى الحد الذي تقوم فيه بالخدمات في هذه الحالة، سواء كنت دائما غير مقيم أو كانت في السابق مقيم في كاليفورنيا.
إذا قمت بإجراء خدمات للشركة داخل وخارج كاليفورنيا على حد سواء يجب أن تخصص لكاليفورنيا هذا الجزء من التعويض الكلي الذي يعزى بشكل معقول إلى الخدمات التي تؤديها هذه الولاية. طريقة واحدة معقولة هي تخصيص على أساس وقت العمل. الفترة الزمنية التي تقوم فيها الخدمات تشمل المبلغ الإجمالي من الوقت من تاريخ المنحة إلى تاريخ التمرين (أو تاريخ انتهاء العمل الخاص بك، إذا كان في وقت سابق).
عدد أيام عمل ولاية كاليفورنيا من تاريخ المنح إلى تاريخ ممارسة مقسوما على إجمالي عدد أيام العمل من تاريخ المنح إلى تاريخ الممارسة.
إجمالي دخل خيارات الأسهم مضروبا في نسبة التخصيص.
خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس)
إذا کنت تمارس خیارا لمخزون الحوافز في حین یکون مقیم في ولایة کالیفورنیا أو غیر مقیم ویبيع لاحقا المخزون في تصریح مؤھل في حین یکون غیر مقیم، یتمیز الدخل کدخل من بیع أو التصرف في الممتلکات الشخصیة غیر الملموسة التي لدیھا مصدر في بلد إقامتك في الوقت الذي باعت الأسهم. وبناء على ذلك، فإنك لا تخضع لضريبة الدخل من قبل ولاية كاليفورنيا على الرغم من أن الخدمات التي أدت إلى المنحة قد تكون قد أجريت في هذه الحالة. يجب إجراء تعديل بديل أدنى للضريبة (أمت) في السنة التي تمارس فيها خيار أسهم الحوافز. تحديد مصدر التعديل بنفس طريقة الدخل من ممارسة خيارات الأسهم غير النظامية لأغراض ضريبة الدخل العادية.
إذا كنت تمارس خيار أسهم حافز في حين مقيم في كاليفورنيا أو غير مقيم وتخلص من الأسهم في التصرف غير مؤهل في حين أن غير المقيمين، تعامل معاملة كما لو كنت تمارس خيار الأسهم غير النظامية. الفرق بين سعر الخيار والقيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة هو الأجور. مصدر الدخل هو حيث قمت بتنفيذ الخدمات بين تاريخ المنح وتاريخ الممارسة. ليس هناك حاجة إلى تعديل أمت إذا قمت بالتخلص من الأسهم في نفس العام الذي تمارس الخيار. ومع ذلك، إذا تم التخلص من المخزون في سنة لاحقة، ثم يجب إجراء تعديل أمت في السنة التي تمارس الخيار الأسهم حافز الخاص بك. ويحدد مصدر تسوية نظام إدارة الأصول بنفس طريقة الإيرادات من ممارسة خيار الأسهم غير النظامية لأغراض الضرائب العادية.
لمزيد من المعلومات، راجع فتب بوبليكاتيون 1004 للحصول على تعريف كامل للتخلص المؤهل، ورفض الاستبعاد، ومعالجة خيارات الأسهم.
الخصم الضريبي للدولة الأخرى (أوستك)
كاليفورنيا تسمح الائتمان مقابل ضريبة صافية للضريبة المدفوعة لدولة أخرى على الدخل الذي تخضع للضريبة من قبل الدولتين. لا يمكن لدافعي الضرائب تطبيق الائتمان مقابل الضرائب المحلية أو المحلية أو الأجنبية المدفوعة.
السكان - كيفية المطالبة الائتمان.
يجب دفع الضريبة إلى دولة لا تسمح لسكان ولاية كاليفورنيا بالاعتماد على الضرائب التي تفرضها تلك الدولة. انظر كاليفورنيا جدول S للحصول على قائمة الدول المعمول بها. يجب أن يكون الدخل مصدره في الدولة الأخرى. قانون كاليفورنيا وقرارات القضية المرتبطة بها هي سلطة لتحديد مصدر الدخل، أو أي مسألة تؤثر على حساب بغض النظر عن أي حكم أو تفسير لقانون الدولة الأخرى. ويتعين على كلتا الدولتين فرض ضريبة على نفس الدخل. وبصفة عامة، فإن الدخل الذي تخضع للضريبة من ولاية كاليفورنيا والدولة الأخرى سيكون نفس المبالغ. ومع ذلك، قد تختلف مبالغ الدخل المزدوجة الضريبة المبلغ عنها في جدول كاليفورنيا S، الجزء 1 (ب) و 1 (ج) بسبب الاختلافات في قوانين ولاية كاليفورنيا والقوانين الضريبية الأخرى في الولاية، أو بسبب الاختلافات الأساسية. ويجب تقديم الدعوى التي تبين أن الإقرار الضريبي قد أودع لدى الدولة الأخرى. ويجب تقديم الدعم اللازم لدفع الضرائب إلى الدولة الأخرى.
غير المقيمين - كيفية المطالبة الائتمان.
يجب دفع الضريبة إلى دولة تسمح لسكان ولاية كاليفورنيا بالاعتماد على الضرائب التي تفرضها تلك الدولة. انظر كاليفورنيا جدول S للحصول على قائمة الدول المعمول بها. ويتعين على كلتا الدولتين فرض ضريبة على نفس الدخل. وبصفة عامة، فإن الدخل الذي تخضع للضريبة من ولاية كاليفورنيا والدولة الأخرى سيكون نفس المبالغ. ومع ذلك، قد تختلف مبالغ الدخل المزدوجة الضريبة المبلغ عنها في جدول كاليفورنيا S، الجزء 1 (ب) و 1 (ج) بسبب الاختلافات في قوانين ولاية كاليفورنيا والقوانين الضريبية الأخرى في الولاية، أو بسبب الاختلافات الأساسية. ويجب تقديم الدعوى التي تبين أن الإقرار الضريبي قد أودع لدى الدولة الأخرى. ويجب تقديم الدعم الذي يبين أن الضرائب قد دفعت إلى الدولة الأخرى.
سكان جزء من العام - كيفية المطالبة الائتمان.
اتبع القواعد المقيمين للجزء الذي كانوا مقيمين. اتبع القواعد غير المقيمة بالنسبة للجزء غير المقيمين.
اضغط على إنتر لإظهار المحتوى أو إخفائه ل: هل هناك أي خطأ في هذه الصفحة؟
مساعدتنا في تحسين موقعنا على الانترنت.
لا تضمن أرقام الضمان الاجتماعي أو غيرها من المعلومات الشخصية / السرية.
شكرا لك على مساعدتك.
إذا كنت بحاجة إلى المساعدة، اتصل بنا.
وجه الفتاة! هناك خطأ ما.
نحن نقدر ملاحظاتك. الرجاء معاودة المحاولة في وقت لاحق.
غير المقيمين والمقيمين على مدار العام - الصفحة الرئيسية النماذج والمنشورات الإقامة والمصادر دليل فني غير المقيمين حجب الاستحواذ على دخل مصدر ولاية كاليفورنيا.
أنت تغادر ftb. ca. gov.
نحن لا نتحكم في الموقع الوجهة ولا يمكن أن تقبل أي مسؤولية عن محتوياته، وصلات، أو العروض. راجع بيانات أمان وسرية الموقع قبل استخدام الموقع.
إذا كان لديك أي مشاكل أو مشاكل فنية، اتصل بهذا الموقع للحصول على المساعدة.
أهورا estГЎ ساليندو دي ftb. ca. gov.
نوسوتروس نو كونترولاموس إل سيتيو ويب آل كيو سي ديستينا y نو بوديموس أسيبتار نينغونا ريسبونزابيليداد بور سو كونتينيدو، إنلاسس، u أوفيرتاس. ريفيسي لاس ديكلاراسيونيس دي سغوريداد y كونفيدنسياليداد ديل سيتيو أنتيس دي أوزار إل سيتيو. سي تين ألغمون بروبلما إن جينيرال o تم © نيكو، كومونكيس كون إيس سيتيو بارا أوبتينر أسيستنسيا.
سي تين ألغمون بروبلما إن جينيرال o تم © نيكو، كومونكيس كون إيس سيتيو بارا أوبتينر أسيستنسيا.